Торговля маркированными товарами с 2020 года: чем заменить ЕНВД

Главная / Новости / Торговля маркированными товарами с 2020 года: чем заменить ЕНВД

С 1 января следующего года организации и предприниматели, которые торгуют маркированными товарами (лекарствами, обувью, одеждой из меха, принадлежностями к ней и другими меховыми изделиями), больше не смогут применять ЕНВД.

Перейти можно будет только на два режима: общий и УСН. Рассмотрим каждый из них.

 

Учтите ограничения по применению режимов

 

Применять общий режим могут любые организации и ИП. А вот УСН, по сути, доступен только микропредприятиям, которые должны соответствовать таким критериям:

- стоимость основных средств не более 150 млн руб.;

- выручка в год не больше 150 млн руб.;

- только головной офис, т.е. не должно быть филиалов (к обособленным подразделениям это не относится);

- налогоплательщик не производит подакцизных товаров;

- не более 100 работников и не больше 25% участия других организаций, как и при применении ЕНВД.

 

Оцените налоговую нагрузку

 

В большинстве случаев налог на УСН меньше, чем на общем режиме. Так, единый налог на спецрежиме платят по ставкам от 1% до 6% - с доходов без вычета расходов, от 5% до 15% - с прибыли. Конкретную ставку устанавливают регионы.

Что касается общего режима, то организации должны платить налог с прибыли по ставке 20% (регионы могут снизить ее), а ИП - НДФЛ по ставке 13%. Для предпринимателей налог считается с доходов, уменьшенных на подтвержденные расходы.

Обратите внимание, что на общем режиме можно сдать нулевую отчетность и не платить налог, если в каком-то периоде вы не будете вести деятельность. А вот на УСН с объектом "доходы минус расходы" нужно будет заплатить минимальный налог.

Какой бы режим вы ни выбрали, придется продолжать платить страховые взносы.

Нужно будет платить также транспортный и земельный налоги, если есть объекты налогообложения.

Если перейдете на УСН, платить налог на имущество нужно будет только с тех объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости, т.е. дополнительных расходов по сравнению с ЕНВД в этой части не будет. На общем режиме налог на имущество платят со всей недвижимости.

Что касается НДС, то на УСН в большинстве случаев его платить не нужно, в отличие от общего режима.

 

Подготовьтесь вести учет по-новому

 

При выборе любого режима придется начинать вести учет доходов и расходов. И на УСН, и на общем режиме физические показатели торговых площадей неважны, зато имеют значение поступления и затраты.

В отличие от ЕНВД на УСН отчитываться перед инспекцией нужно будет раз в год.

Но если вы перейдете на общий режим, появятся ежеквартальные декларации по НДС, а также обязанность вести книги покупок и продаж. Другими словами, при переходе на общий режим велика вероятность, что бухгалтеру потребуется помощь для своевременного и правильного учета и сдачи отчетности в отношениях с налоговой.

 

Примите во внимание возможности для совмещения режимов

 

Как на общий режим, так и на УСН должна быть переведена вся деятельность налогоплательщика. Однако возможны исключения. Так, общий режим можно совмещать с ЕНВД. Например, по торговле маркированными товарами применять общий режим, а по торговле иными товарами - ЕНВД. Аналогично можно совмещать УСН и ЕНВД.

Кроме того, предприниматели могут совмещать УСН и патентную систему.

 Сравните риски проверок и доначислений

 Поскольку на ЕНВД учет и расчет налога ведется по физическим показателям, доначисления могли быть только в связи с неправильным расчетом площади торгового зала.

По УСН с доходов споры также маловероятны, поскольку исключены претензии, связанные с необоснованным учетом расходов. А вот при УСН с объектом "доходы минус расходы" вопросы со стороны проверяющих возможны.

На общем режиме высоки риски споров с налоговиками из-за налога на прибыль и НДС по вопросам учета расходов и вычетов.

Источник http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=338824&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.14949100991178343#08840320975818368


У вас возникли вопросы?
Запишитесь на юридическую консультацию в офисе «СоветникЪ»

Отзывы наших клиентов

Качество наших услуг подтверждаю многочисленные отзывы